揭現(xiàn)金浮游量結(jié)構(gòu)及對(duì)企業(yè)有何影響

現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)存款帳戶(hù)上存款余額和銀行帳簿上企業(yè)存款帳戶(hù)余額之間的差額，也就是企業(yè)和銀行之間的未達(dá)帳項(xiàng)。充分利用浮游量是西方企業(yè)廣泛采用的一種提高現(xiàn)金利用效率、節(jié)約現(xiàn)金支出總量的有效手段。本文就浮游縣的構(gòu)成及其管理談些看法。

一、浮游量的構(gòu)成

1、有利的浮游量。它是企業(yè)作為付款人產(chǎn)生的支出浮游量，是由款項(xiàng)被銀行劃轉(zhuǎn)的時(shí)間比支票簽發(fā)時(shí)間晚所引起的。企業(yè)從簽發(fā)票據(jù)到真正付款可分為三階段：（1）簽發(fā)支票寄交對(duì)方；（2）供應(yīng)商收到票據(jù)，進(jìn)行內(nèi)部處理（審核、入帳），再送存銀行；（3）銀行將款項(xiàng)從付款方帳戶(hù)劃轉(zhuǎn)到收款方帳戶(hù)。由此可知，支出浮游可劃分為寄交浮游、處理浮游和清算浮游。企業(yè)可根據(jù)條件測(cè)算出浮游天數(shù)和浮游量。如某企業(yè)支付原材料貨款，支票的簽發(fā)和寄交供應(yīng)商要2天，供應(yīng)商內(nèi)部處理要1天，銀行間辦理清算要1天，則支出浮游總天數(shù)為4天。

2、不利的浮游量。它是企業(yè)作為收款人產(chǎn)生的存款浮游量，是由開(kāi)戶(hù)銀行登記存款增加的時(shí)間比企業(yè)收到票據(jù)的時(shí)間晚所引起的。它可分為企業(yè)內(nèi)部的處理浮游和銀行辦理手續(xù)登記企業(yè)存款帳戶(hù)的清算浮游兩個(gè)環(huán)節(jié)。

凈浮游量=支出浮游量-存款浮游量。考慮到時(shí)間因素：凈浮游量=每天平均開(kāi)出的支票張數(shù)×平均面額×平均支出浮游天數(shù)-平均每天收到的支票張數(shù)×平均面額×平均存款浮游天數(shù)。如某企業(yè)平均每天收到3張支票，平均面額10，000元；平均每天簽發(fā)支票2張，平均面額8，000元；平均支出浮游天數(shù)和存款浮游天數(shù)分別為4天和2天，則凈凈游量=2×8，000×4-3×10，000×2=4，000元。

二、浮游量對(duì)企業(yè)的影響

1、測(cè)算銀行存款的可支用總額。當(dāng)凈浮游量為正時(shí)，企業(yè)能透支使用銀行存款；為負(fù)時(shí)，企業(yè)非但不能超支使用，還要向帳戶(hù)內(nèi)增加存入款項(xiàng)。以免受到銀行懲罰。例如：某企業(yè)銀行存款帳面余額為80，000元，凈浮游量為5，000元，則企業(yè)利用浮游量簽發(fā)支票的最高數(shù)額可達(dá)：80，000＋5，000=85，000元。

2、計(jì)算冗余現(xiàn)金數(shù)額。由于企業(yè)必須在自己的銀行戶(hù)頭上保持一定的余額，如果企業(yè)今后一段時(shí)間內(nèi)能保持正常的現(xiàn)金流入，就可將浮游量匡計(jì)在內(nèi)計(jì)算冗余現(xiàn)金，將它用于其他投資。銀行存款帳面余額-企業(yè)在銀行戶(hù)頭上要求保持的余額+凈浮游量=冗余現(xiàn)金。例如：某企業(yè)在銀行戶(hù)頭上要求維持10，000元，凈浮游量為1，000元，該企業(yè)的銀行存款帳面余額為11，000元，則企業(yè)有11，000-10，000+1，000=2，000元的冗余現(xiàn)金可用于其他方面以增加企業(yè)財(cái)富。

3、估計(jì)浮游量給企業(yè)帶來(lái)的損益。

浮游成本=存款浮游量×投資報(bào)酬率

浮游收益=支出浮游量×投資報(bào)酬率

浮游凈損益=浮游收益-浮游成本=凈浮游量×投資報(bào)酬率

其中，投資報(bào)酬率分別表示因存款時(shí)間推遲引起的機(jī)會(huì)成本率和因付款時(shí)間推遲帶來(lái)的資金收益率。例如，某企業(yè)凈浮游量為100，000，投資報(bào)酬率為5％，則浮游凈損益=100，000×5％=5，000元。由此看出，如果企業(yè)能充分利用浮游量，就能節(jié)省資金成本，提高投資收益率。

三、浮游量的管理

鑒于浮游量在企業(yè)現(xiàn)金管理中的作用，筆者從收款方和付款方兩個(gè)角度談?wù)勅绾渭訌?qiáng)浮游量的管理。

1、收款方：（1）設(shè)立多個(gè)收款中心來(lái)代替設(shè)在總部的單一收款中心，以減少浮游時(shí)間，加速帳款回收；（2）承租郵政信箱并授權(quán)當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶(hù)行每天數(shù)次收取信箱內(nèi)匯款，存入企業(yè)帳戶(hù)；（3）對(duì)于金額較大的貨款可直接派入前往收取并及時(shí)送存銀行；（4）對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)間的現(xiàn)金往來(lái)要嚴(yán)加控制，防止現(xiàn)金滯留；（5）保證支票即時(shí)處理并當(dāng)日送存銀行；（6）將支付渠道通知付款方，并指明自己的地址和開(kāi)戶(hù)行帳號(hào)，以節(jié)省清算浮游的時(shí)間。

2、付款方：付款方在處理浮游量中處于優(yōu)勢(shì)地位。但是，一方的利益就是另一方的損失。過(guò)分利用浮游量有可能破壞企業(yè)和供應(yīng)商之間的業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系，影響企業(yè)形象。因此，付款方應(yīng)在短期效益和長(zhǎng)期信譽(yù)之間作出權(quán)衡，確定合理的浮游量。