財務人員必知的開發票知識有哪些？初學者必學

一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發票。

但以下情況不得開具：

(1)商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發票。

(2)銷售免稅貨物不得開具專用發票，法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外。

增值稅小規模納稅人需要開具專用發票的，可向主管稅務機關申請代開。

請問公司的通用機打發票過期了，不能在電腦上操作辦理驗舊換新的手續，應該如何辦理?

答：如果您領用的通用機打發票已開具一張以上的，則可以在普通發票管理系統的發票錄入模塊對未開具的空白發票整段作廢處理，然后再到稅務機關辦理驗舊供新手續;如果您領用的通用機打發票全部為未開具的空白發票，則無法在系統進行作廢處理的，應持空白發票到稅務機關辦稅服務廳辦理發票繳銷手續。

請問防偽開票系統6.15版打印時，如果密碼區剛好打印到框框里面了，但是發票代碼和發票號碼最后一位打印不出來，這樣會影響到發票的認證嗎?

答：根據增值稅專用發票使用管理規定，打印的發票代碼、號碼必須與印刷號碼一致，該票的發票代碼和發票號碼最后一位沒有打印完整，應作廢處理。

請問《增值稅專用發票》和《貨物運輸業增值稅專用發票》過了180天沒認證的發票如何處理?

答：根據《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號)，對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。如果您公司發生上述文件中規定的客觀原因(如買賣雙方因經濟糾紛等)導致增值稅扣稅憑證逾期未認證，可以向主管稅務機關申請辦理逾期認證抵扣增值稅扣稅憑證。

辦理開具紅字增值稅專用發票通知單，是不是只有網上受理?稅務局前臺也受理嗎?

答：納稅人申請辦理開具紅字增值稅專用發票通知單，可在網上辦稅大廳受理，也可到主管稅務機關前臺辦理。

我司是一般納稅人，增值稅專用發票最大開票額含稅價為117000元，票量是每月50份，現有大合同金額是5,350,000元,請問大合同能否去稅局前臺申請,代開發票,直接按合同金額開一張5350000元的發票呢?

答：增值稅一般納稅人不可向稅務機關申請代開增值稅專用發票。如企業經營需要，可向主管稅務機關申請提高專用發票最高開票限額，經主管稅務機關批準后可開具相應金額的增值稅專用發票。

開票限額為萬元、十萬元的增值稅專用發票和增值稅普通發票最高可以開具多少金額?

答：增值稅普通發票開票限額與增值稅專用發票的規定一致，是指發票開具的不含稅銷售額不得達到的上限額度。例如：開票限額為萬元，則其最大開票限額是不含稅價為9999.99元;如開票限額為十萬元，則其最大開票限額是不含稅價為99999.99元。

開發票的電腦重裝系統后，原來開過的發票數據都沒有了，應該怎么恢復這些數據?

答：為了避免電腦故障丟失發票數據，應定期對“普通發票管理系統”進行數據備份處理。如未做好數據備份，出現以上情況的，需持發票到稅務機關辦稅服務廳辦理發票驗舊手續。

請問我到國稅局購買發票，需要帶什么資料去?

答：您到稅務機關領用發票時需提供以下資料：1、《發票領購簿》;2、經辦人身份證明(原件);3、稅控IC卡或稅控盤(領用增值稅專用發票、增值稅普通發票、貨物運輸專用發票、機動車發票的);4、通過網上辦理發票驗舊的納稅人須提供發票繳銷崗簽名確認的《普通發票網上驗舊匯總單》。直接在辦稅服務廳辦理發票驗舊的納稅人須提供發票繳銷崗簽名確認的《發票驗舊匯總單》。

網上如何進行增值稅專用發票驗舊?

答：增值稅專用發票目前暫未實現網上驗舊。

請問已開出的增值稅“普通發票”因客戶原因退回發票(已跨年)，請問沖紅有時間限制嗎?若是增值稅專用發票同上情況，又是多久沖紅時限。

答：增值稅紅字普通發票納稅人可根據《發票管理辦法》自行開具。增值稅一般納稅人開具紅字增值稅專用發票，按照《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》(國稅發〔2007〕18號)規定申請開具。由于申請開具紅字專用發票的情形有多種情況，具體可查閱該文件。小規模納稅人代開專用發票需要開具紅字專用發票的，比照一般納稅人開具紅字專用發票的辦法處理。

紅字貨物運輸業增值稅專用發票可以直接在系統開具嗎?如何辦理?

答：根據《國家稅務總局關于在全國開展營業稅改征增值稅試點有關征收管理問題的公告》(2013年第39號)規定：提供貨物運輸服務，開具貨運專票后，如發生應稅服務中止、折讓、開票有誤以及發票抵扣聯、發票聯均無法認證等情形，且不符合發票作廢條件，需要開具紅字貨運專票的，實際受票方或承運人可向主管稅務機關填報《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票申請單》，經主管稅務機關核對并出具《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票通知單》(以下簡稱《通知單》)。因此，承運人可憑《通知單》在貨運專票稅控系統中以銷項負數開具紅字貨運專票。

請問普通發票如何開具紅字發票?

答：發票開具后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。如發生銷售折讓的，必須在收回原發票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發票或取得對方有效證明后開具紅字發票。開具時在小寫金額欄前加“—”號，大寫金額欄前加“負”號。

如果納稅人使用“普通發票管理系統“開具普通發票后因電腦原因重裝了系統，原開票資料丟失了，應如何處理?

答：納稅人可處理如下：①為了避免電腦故障丟失發票數據，應定期對“普通發票管理系統”進行備份。備份方法：進入“廣東省普通發票管理系統”中，點擊該系統的“系統維護”—“操作員管理”-“數據庫備份”。點擊確定即可備份到U盤或其他存儲介質中。如發生開票資料丟失即可通過“數據庫恢復”讀入U盤的備份文件找回系統數據。②如未做好數據備份，開票系統重裝后應將已開具未驗舊的發票通過“普通發票管理系統”重新開具但不打印，導出開票數據到稅務機關辦理驗舊，稅務機關將根據具體情況處理。

請問納稅人開具普通發票后發現開票有誤應如何處理?

答：處理方法有以下三種：一是開具普通發票當場發現開票有誤，應即時作廢處理;二是當月發現開票有誤并收回全部聯次(未驗舊)的，進入“機打票管理----作廢發票”的頁面，輸入發票代碼和號碼，點擊“作廢”鍵即可作廢該份發票，如果該份發票已驗舊完畢，應開具紅字發票不能作廢;三是跨月后發現開票有誤并收回全部聯次的，必須開具紅字發票不能作廢處理，進入“機打票管理----開具紅字票”的頁面，輸入發票代碼和號碼，點擊“查詢”鍵，核對發票信息無誤后點擊“開具紅字票”鍵即可開具紅字發票。