現金管理的內容詳解

現金是企業中流動性最強的一種貨幣性資產，是 立即可以投入流通的交換媒介，可以隨時用其購買所需的物資，支付有關費用，償還 債券，也可以隨時存入銀行。企業為保證生產經營活動的正常進行，必須擁有一定數 額的現金，用以購買零星材料，發放工資，繳納稅金，支付手續費或進行對外投資活 動。企業現金擁有量的多少，是企業的償債支付少的標志，是投資者分析判斷企業財 務狀況好壞的重要指標。

根據國家現金結算制度的規定，企業收支的各種款項，必須按照國務院頒布的 《現金管理暫行條例》的規定辦理，在規定的范圍內使用現金。

現金管理的內容

(一)規定現金的使用范圍。

1、職工工資，津貼，這里所說的職工工資指企業，事業單位和機關，團體，部隊 支付給職工的工資和工資性津貼。

2、個人勞務報酬，指由于個人向企業，事業單位和機關，團體，部隊等提供勞務 而由企業，事業單位和機關，團體，部隊等向個人支付的勞務報酬，包括新聞出版單 位支付給作者的稿費，各種學校，培訓機構支付給外聘教師的講課費，以及設計費， 裝潢費，安裝費，制圖費，化驗費，測試費，咨詢費，醫療費，技術服務費，介紹服 務理由，經紀服務費，代辦服務費，各種演出與表演費，以及其他勞務費用。

3、根據國家制度條例的規定，頒發給個人的科學技術，文化藝術，體育等方面 的各種獎金。

4、各種勞保，福利費用以及國家規定的對個人的其他支出，如退休金，撫恤金， 學生助學金，職工困難生活補助。

5、收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款，如金銀，工藝品，廢舊物 資的價款。

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

7、結算起點(1000元)以下的零星支出。超過結算起點的應實行銀行轉賬結算， 結算起點的調整由中國人民銀行確定報國務院備案。

8、中同人民銀行確定需要現金支付的其他支出。如同采購地點不確定，交換不 便，搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的支出。對 于這類支出，現金支取單位應向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽 字蓋章，開戶銀行審查批準后予以支付現金。

除上述5、6兩項外，其他各項在支付給個人的款項中，支付現金每人不得超過 1000元，超過限額的部分根據提款人的要求，在指定的銀行轉存為儲蓄存款或以支票， 銀行本票予以支付。企業與其他單位的經濟往來除規定的范圍可以使用現金外，應通 過開戶銀行進行轉賬結算。

(二)規定企、事業單位的庫存現金限額。

各開戶單位的庫存現金都要核定限額。

1、庫存現金限額概念，是指國家規定由開戶銀行給各單位核定一個保留現金的最 高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現金支付的合理需要，又要 盡量減少現金的使用。開戶單位由于經濟業務發展需要增加或減少庫存現金限額，應 按必要手續向開戶銀行提出申請。

2、庫存現金限額的核定管理。為了保證現金的安全，規范現金管理，同時又能 保證開戶單位的現金正常使用，按照《現金管理暫行條例》及實施細則規定，庫存現 金限額由開戶銀行和開戶單位根據具體情況商定，凡在銀行開戶的單位，銀行根據實 際需要核定3-5天的日常零星開支數額作為該單位的庫存現金限額。邊遠地區和交通 不便地區的開戶單位，其庫存現金限額的核定天數可以適當放寬在5天以上，但最多 不得超過15天的日常零星開支的需要量。

庫存現金限額每年核定一次，經核定的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守。 其核定具體程序為：

(1)開戶單位與開戶銀行協商核定庫存現金限額。

庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數每日零星支出額=月(或季)平均現金支出額(不包括定期性的大額現金支出和不定 期的大額現金支出)/月(或季)平均天數

(2)出開戶單位填制“庫存現金限額申請批準書”。

(3)開戶單位將申請批準書報送單位主管部門，經主管部門簽署意見，再報開戶 銀行審查批準，開戶單位憑開戶銀行批準的限額數作為庫存現金限額。

3、各單位實行收支兩條線，不準“坐支”現金。所謂“坐支”現金是指企業事 業單位和機關，團體，部隊從本單位的現金收入中自接用于現金支出。各單位現金收 入應于當日送存銀行，如當日確有困難，由開戶單位確定送存時間，如遇特殊情況需 要坐支現金，應該在現金日記賬上如實反映坐支情況，并同時報告開戶銀行，便于銀 行對坐支金額進行監督和管理。

4、企業送存現金和提取現金，必須注明送存現金的來源和支取的用途，且不得私 設“小金庫”。

5、現金管理“八不準”。按照《現金管理暫行條例》及其實施細則規定，企業事 業單位和機關團體部隊現金管理應遵循“八不準”即：

(1)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金;

(2)不準單位之間互相借用現金;

(3)不準謊報用途套取現金;

(4)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金;

(5)不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄;

(6)不準保留賬外公款;

(7)不準發生變相貨幣;

(8)不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。