cma知識點整理:內部審計的內容和范圍和薩班斯法案
內部審計的內容
內部審計是評估內部控制政策和程序的設計、有效性及執行情況,并評估公司的績效質量。
內部審計的范圍
1.指出明顯的風險并強化風險管理。
2.評估財務數據的正確和可靠性
3.評估經營活動的效果和效率
4.評估資產的安全
5.評估公司經營是否違背法律
6.預防和偵測腐敗
7.協調外部審計的相關事務
薩班斯302法案的內容
薩班斯302法案要求公司季報年報必須包含以下內容并由公司CFO和CEO等相關人士簽字。
1.簽字人已審閱報告內容.
2.報告內沒有實質性缺失、錯誤、不當描述。
3.財務報告真實反映公司財務狀況和經營成果。
4.簽字人有責任建立和維護公司內控體系,任何90天內的內控問題都已反映在報告中。
5.報告期間的內控缺陷和腐敗都已反映。
6.報告期間是否有內控體系的明顯變化,會影響內控的有效性。
薩班斯404法案的內容
1.要求管理者以文檔形式建立內控體系,在年報中公司需覆蓋報告期內內控方面的內容。
2.事務所的審計需覆蓋公司內控方面,并會審計報告出具意見。
公眾公司會計監督委員會和審計準則2號和5號的內容
PCAOB(上市公司會計監督委員會):根據《薩班斯法案》設立的,用于監督上市公司的審計
以及相關事項,以便為購買及持有其證券的公司或公眾投資者編制準確、獨立的審計報告。
2號準則:要求財務報告中涵蓋內控方面的問題.
5號準則:要求注重內控方面實質性缺陷的早期發現,以降低因內控缺陷而導致的財務報告失真情況的可能性。同時精簡審計報告,去除那些不必要的步驟。
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