審計(jì)調(diào)查報(bào)告范文

20xx年9月28日至20xx年10月25日，縣審計(jì)局對(duì)部分縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位20xx年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，現(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下：

一、審計(jì)查處的問題

（一）縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。存在應(yīng)繳未繳預(yù)算收入，政府債券轉(zhuǎn)貸手續(xù)不完善等問題。

（二）縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位審計(jì)情況。

部分單位存在以下問題：

1、應(yīng)繳未繳非稅收入；

2、超限額支付現(xiàn)金；

3、超比例列支招待費(fèi)；

4、項(xiàng)目工程無正式發(fā)票；

5、虛列借調(diào)人員工資；

6、項(xiàng)目招投標(biāo)不規(guī)范；

7、違規(guī)出借資金；

8、違規(guī)提取專用基金、滯留欠撥資金；

9、欠繳職工“四險(xiǎn)”及住房公積金。

二、審計(jì)整改情況

審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定下發(fā)后，各相關(guān)單位高度重視審計(jì)結(jié)果，召開專題會(huì)議，研究部署整改工作，制定整改方案，落實(shí)整改責(zé)任，及時(shí)修訂和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，不斷提高部門預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理水平。

（一）縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況。縣財(cái)政局對(duì)審計(jì)結(jié)果高度重視，召開了專題會(huì)議，認(rèn)真分析審計(jì)查出的問題，制定了切實(shí)開行的整改方案，細(xì)化了整改責(zé)任。及時(shí)將非稅收入解繳金庫(kù)；對(duì)債券轉(zhuǎn)貸手續(xù)不完善問題。已與相關(guān)單位簽訂了轉(zhuǎn)貸合同，對(duì)債務(wù)本息償還有關(guān)問題進(jìn)行明確約定。

（二）縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位審計(jì)整改情況。

1、應(yīng)繳未繳非稅收入于20xx年7月28日全部解繳；

2、超限額支付現(xiàn)金的問題，相關(guān)單位進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格現(xiàn)金使用范圍；

3、公務(wù)接待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)的問題，相關(guān)單位建立公務(wù)接待審批制度，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)和接待范圍；

4、項(xiàng)目工程無正式發(fā)票的問題，相關(guān)單位加強(qiáng)財(cái)政法律法規(guī)學(xué)習(xí)，嚴(yán)格辦結(jié)程序；

5、虛列借調(diào)人員工資問題，相關(guān)單位財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)財(cái)政法律法規(guī)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)核算和管理水平；

6、招投標(biāo)不規(guī)范的問題，相關(guān)各單位健全財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及《招投標(biāo)法》的學(xué)習(xí)，嚴(yán)格招投標(biāo)程序；

7、違規(guī)出借資金的問題，現(xiàn)已全部收回，歸還原資金渠道；

8、違規(guī)提取專用基金的問題，相關(guān)單位已全部歸還專用基金；

9、欠繳職工“四險(xiǎn)”及住房公積金的問題，已向政府進(jìn)行專題匯報(bào)，力爭(zhēng)盡快拿出解決辦法。

三、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的建議

通過近年來的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，各部門、單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作總體情況較好，財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作較為重視，對(duì)審計(jì)查處的問題能夠正確對(duì)待，積極整改。但個(gè)別單位仍存在著部分違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問題，這些問題需要通過進(jìn)一步深化財(cái)稅體制改革和加強(qiáng)預(yù)算管理逐步解決。

（一）提高預(yù)算編制質(zhì)量，維護(hù)預(yù)算嚴(yán)肅性。在財(cái)政預(yù)算編制時(shí)，財(cái)政部門應(yīng)準(zhǔn)確研判當(dāng)年國(guó)家財(cái)政政策，并進(jìn)行大量調(diào)研，參照歷年收支情況，結(jié)合縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際和各部門單位業(yè)務(wù)工作狀況，科學(xué)、客觀、準(zhǔn)確的編制預(yù)算收支計(jì)劃，提高預(yù)算的年初到位率，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。

（二）強(qiáng)化稅源管理，提高財(cái)政收入質(zhì)量。面對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增速放緩，縣域稅收下降的不利局面，財(cái)稅部門要用好用足相關(guān)財(cái)稅扶持政策，建立起以財(cái)政貼息為主、小額無償補(bǔ)助為輔的產(chǎn)業(yè)扶持格局，創(chuàng)新投融資機(jī)制，形成多元化、常態(tài)化的'投融資機(jī)制，緩解企業(yè)資金壓力，助力企業(yè)發(fā)展。

（三）加強(qiáng)資金專戶管理，盤活存量資金。一是提高資金使用效益，全面清理財(cái)政往來款項(xiàng)，尤其對(duì)長(zhǎng)期掛賬的暫付、暫存款項(xiàng)認(rèn)真分析原因，落實(shí)清理措施，建立定期清理長(zhǎng)效機(jī)制，積極盤活財(cái)政存量資金；強(qiáng)化結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》規(guī)定，除政策規(guī)定外的其他結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金應(yīng)收回預(yù)算，補(bǔ)充財(cái)力，提高資金效益。二是加快專項(xiàng)資金支出，統(tǒng)籌項(xiàng)目進(jìn)度與資金撥付的關(guān)系，防止資金滯留或沉淀。

（四）嚴(yán)格財(cái)政監(jiān)管，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支。認(rèn)真履行財(cái)政監(jiān)管職能，加強(qiáng)對(duì)縣直單位財(cái)務(wù)人員和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)核算和管理水平，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。增強(qiáng)主管部門責(zé)任意識(shí)，認(rèn)真履行對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、資金的監(jiān)管職責(zé)，加大對(duì)存在問題的整改力度，防范監(jiān)管盲點(diǎn)，杜絕管理漏洞。