簡述具體審計措施實施方案

具體審計措施如下：

1. 招標文件確定過程中的審計

資產使用部門經學校物資采購招投標工作辦同意后進行某項物資招標采購，審計部門按其職責權限適時介入，對資產與設備管理處擬訂的招標文件進行審計，監督購置儀器設備的資金是否到位、是否納入學校年度財務預算，并關注招標文件中對所購設備、材料的型號、規格、技術性能、指標要求、系統配置、報價要求，對投標人的資質、資信度考查情況、業績要求，對開標時間、地點以及招標人所要求的其他附屬要求，如供貨時間、付款方式、預留質保金或保修金的數額等是否表述清楚，用詞是否準確，避免潛在投標人對招標文件的理解不一而產生疑義。關注招標文件是否存在要求或者標明特定的生產供應者以及含有傾向或者排斥潛在投標人的其他內容的情況。涉及特定專業判斷的，可以咨詢有關專家意見作為佐證基礎性資料，但應考慮回避制度。是否存在招標機構、采購單位和供應商相互惡意串通的虛假招標行為。另外，招標人不得向他人透露已獲取招標文件的潛在投標人的名稱、數量以及可能影響公平競爭的有關招標投標的其他情況。

2.開標評標定標過程中的審計

審計部門須關注評標專家組成員是否都是依據招標文件和評分細則獨立地對潛在投標人的投標文件進行客觀、公正、公平的打分;是否符合低成本高效益原則;標底價格明顯偏離、違背市場規律的，可請招投標中心負責人組織評委在評標過程中給予判斷認定。評標委員會完成評標后，是否向招標人提供書面評標報告，并推薦合格中標候選人，中標候選人的基本條件是否符合規定的條件，是否按規定進行了排序，采購人是否按照評標報告中推薦的中標候選供應商順序確定中標供應商或事先授權評標委員會直接確定中標供應商;中標供應商確定后，中標結果是否在財政部門指定的政府采購信息發布媒體上公告，并向中標供應商發出中標通知書;投標供應商對中標公告是否有異議，招標采購單位是否在規定時間內對質疑內容作出答復。

3.經濟合同審簽過程中的審計

采購合同簽訂的合規合法性應當關注以下幾個方面的內容：

(1)采購合同條款的完備性和合同內容的合法性。

(2)采購合同的執行結果。

(3)審查合同的管理是否規范。

審計部門須審查采購合同的內容是否合法、規范、完備;合同價款是否公平合理;合同中涉及各方的責權利、質量、設備安裝工期、付款方法、保修及其時效規定是否合規、完備;關注中標方是否將投標文件中的優惠條件逐條落實在合同中，力爭維護學校的權益不受損失。

4.驗貨付款過程中的審計

技術較復雜、金額較大的由資產與設備管理處組織驗收小組，參與驗收的人員須包括資產與設備管理部門、使用部門、財務部門、審計及監察部門和有關專家在內，實行部門會簽制度。驗收工作應圍繞著是否按照采購文件和合同有關條款的要求，對應驗收對象的數量、質量及規格型號等的符合性進行審查。

5.物資采購后續審計

對并不是一次性結清的采購業務，審計部門應做好備用臺賬的記錄工作。需要辦理退換或索賠事宜的，要將處理落實情況詳細記載，控制付款額。到使用部門進行回訪，了解退換或索賠事宜的處理情況，同時對廠商的服務質量和態度做到心中有數，也為下次招標提供有反饋價值的信息資料做好準備。